দূরবর্তী কাজের করের প্রভাব বোঝা: একটি বিশ্বব্যাপী নির্দেশিকা

দূরবর্তী কাজের উত্থান অভূতপূর্ব নমনীয়তা এবং সুযোগ নিয়ে এসেছে, কিন্তু এটি কিছু জটিলতাও তৈরি করেছে, বিশেষ করে করের ক্ষেত্রে। দূরবর্তী কর্মী এবং নিয়োগকারী উভয়ের জন্যই, আন্তঃসীমান্ত কর্মসংস্থানের করের প্রভাব বোঝা সম্মতি নিশ্চিত করতে এবং সম্ভাব্য জরিমানা এড়াতে অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ। এই নির্দেশিকাটি বিশ্বব্যাপী দৃষ্টিকোণ থেকে দূরবর্তী কাজের জন্য মূল কর বিবেচনার একটি ব্যাপক সংক্ষিপ্ত বিবরণ প্রদান করে।

ট্যাক্স রেসিডেন্সি: আপনি কোথায় কর প্রদান করেন?

ট্যাক্স রেসিডেন্সি আপনার করের বাধ্যবাধকতা নির্ধারণের ভিত্তি। এটি নির্ধারণ করে কোন দেশের আপনার বিশ্বব্যাপী আয়ের উপর কর আরোপের প্রাথমিক অধিকার রয়েছে। আপনার ট্যাক্স রেসিডেন্সি নির্ধারণ করা সবসময় সহজ নয় এবং এটি সংশ্লিষ্ট প্রতিটি দেশের নির্দিষ্ট আইনের উপর নির্ভর করে। সাধারণত বিবেচিত বিষয়গুলির মধ্যে রয়েছে:

• শারীরিক উপস্থিতি: আপনি একটি নির্দিষ্ট দেশে কত দিন কাটান। অনেক দেশে একটি "উল্লেখযোগ্য উপস্থিতি পরীক্ষা" (substantial presence test) আছে, যেখানে প্রায়শই একটি কর বছরে দেশে ন্যূনতম সংখ্যক দিন (যেমন, ১৮৩ দিন) কাটানো জড়িত থাকে।
• স্থায়ী বাসস্থান: আপনি আপনার প্রাথমিক বাসস্থান কোথায় বজায় রাখেন।
• গুরুত্বপূর্ণ স্বার্থের কেন্দ্র: যেখানে আপনার ব্যক্তিগত এবং অর্থনৈতিক সম্পর্ক সবচেয়ে শক্তিশালী (যেমন, পরিবার, ব্যাংক অ্যাকাউন্ট, বিনিয়োগ, ব্যবসায়িক স্বার্থ)।
• স্বাভাবিক বাসস্থান: আপনি সাধারণত যেখানে বাস করেন।
• জাতীয়তা: যদিও এটি সর্বদা নির্ধারক ফ্যাক্টর নয়, আপনার নাগরিকত্ব কিছু ক্ষেত্রে ভূমিকা রাখতে পারে।

উদাহরণ: সারাহ, একজন কানাডীয় নাগরিক, একটি মার্কিন-ভিত্তিক কোম্পানির জন্য দূর থেকে কাজ করেন। তিনি বছরে ৬ মাস কানাডায়, ৪ মাস মেক্সিকোতে এবং ২ মাস ভ্রমণে কাটান। তার উল্লেখযোগ্য শারীরিক উপস্থিতি এবং সম্ভাব্য সম্পর্কের উপর ভিত্তি করে কানাডা সম্ভবত তার ট্যাক্স রেসিডেন্সি হবে। তবে, নিশ্চিত করার জন্য তাকে কানাডার নির্দিষ্ট রেসিডেন্সি নিয়মাবলী পর্যালোচনা করতে হবে।

দ্বৈত রেসিডেন্সি

একই সাথে একাধিক দেশে ট্যাক্স রেসিডেন্ট হিসেবে বিবেচিত হওয়া সম্ভব। এটি দ্বৈত রেসিডেন্সি হিসাবে পরিচিত। দ্বৈত রেসিডেন্সি সমস্যা সমাধানের জন্য, দেশগুলির মধ্যে কর চুক্তি প্রায়শই টাই-ব্রেকার নিয়ম সরবরাহ করে যা স্থায়ী বাসস্থান, গুরুত্বপূর্ণ স্বার্থের কেন্দ্র এবং স্বাভাবিক বাসস্থানের মতো বিষয়গুলির উপর ভিত্তি করে একটি দেশকে অন্যটির উপর অগ্রাধিকার দেয়।

কার্যকরী অন্তর্দৃষ্টি: আপনার ট্যাক্স রেসিডেন্সি স্থিতি নির্ধারণ করতে একজন কর বিশেষজ্ঞের সাথে পরামর্শ করুন, বিশেষ করে যদি আপনি একাধিক দেশে উল্লেখযোগ্য সময় কাটান।

আয়ের উৎস: টাকা কোথা থেকে এসেছে?

এমনকি যদি আপনি একটি নির্দিষ্ট দেশের ট্যাক্স রেসিডেন্ট না হন, তবুও আপনি সেই দেশে করের অধীন হতে পারেন যদি আপনি তার সীমানার মধ্যে থেকে আয় করেন। আয়ের উৎস নির্ধারণের নিয়মাবলী বিভিন্ন হয়, কিন্তু সাধারণত, আয় সেই স্থানে উৎস হিসেবে গণ্য হয় যেখানে কাজটি সম্পাদিত হয়।

• চাকরির আয়: সাধারণত সেই স্থানে উৎস হিসেবে গণ্য হয় যেখানে কর্মচারী শারীরিকভাবে কাজটি সম্পাদন করেন।
• স্ব-কর্মসংস্থানের আয়: প্রায়শই সেই স্থানে উৎস হিসেবে গণ্য হয় যেখানে ব্যবসা পরিচালিত হয় বা যেখানে পরিষেবাগুলি সম্পাদিত হয়।
• বিনিয়োগের আয়: সাধারণত বিনিয়োগের স্থানে উৎস হিসেবে গণ্য হয়।

উদাহরণ: ডেভিড, একজন যুক্তরাজ্যের ট্যাক্স রেসিডেন্ট, একটি জার্মান কোম্পানির জন্য দূর থেকে কাজ করেন এবং স্পেনে ৩ মাস কাটান। যদিও তিনি তার রেসিডেন্সির উপর ভিত্তি করে যুক্তরাজ্যে প্রাথমিকভাবে কর প্রদান করেন, স্পেন তার সেখানে থাকাকালীন অর্জিত আয়ের উপর উৎস নিয়মের ভিত্তিতে কর আরোপ করতে পারে। জার্মানিও কোম্পানির অবস্থানের উপর ভিত্তি করে এবং ডেভিড স্পেনে থাকাকালীন কোম্পানির কোনো ব্যবসা পরিচালনা করছেন কিনা তার উপর ভিত্তি করে একটি দাবি করতে পারে।

নিয়োগকারীদের জন্য স্থায়ী স্থাপনা (PE) ঝুঁকি

নিয়োগকারীদের তাদের দূরবর্তী কর্মচারীরা যেখানে কাজ করছে সেখানে একটি স্থায়ী স্থাপনা (PE) তৈরির সম্ভাবনা সম্পর্কে সচেতন থাকতে হবে। একটি PE হলো একটি নির্দিষ্ট ব্যবসার স্থান যার মাধ্যমে একটি প্রতিষ্ঠানের ব্যবসা সম্পূর্ণ বা আংশিকভাবে পরিচালিত হয়। যদি একজন কর্মচারী একটি নির্দিষ্ট অবস্থান থেকে কোম্পানির পক্ষে চুক্তি সম্পাদনের জন্য নিয়মিতভাবে তার কর্তৃত্ব প্রয়োগ করেন, তবে এটি একটি PE তৈরি করতে পারে, যা সেই এখতিয়ারে কোম্পানির জন্য করের বাধ্যবাধকতা তৈরি করে।

উদাহরণ: একটি মার্কিন-ভিত্তিক কোম্পানির একজন কর্মচারী আছেন যিনি ফ্রান্সে পূর্ণকালীন বসবাস করেন এবং কাজ করেন। কর্মচারীর কোম্পানির পক্ষে আলোচনা এবং চুক্তি স্বাক্ষর করার কর্তৃত্ব রয়েছে। এটি ফ্রান্সে মার্কিন কোম্পানির জন্য একটি স্থায়ী স্থাপনা তৈরি করতে পারে, যার ফলে কোম্পানিটিকে ফরাসি করের জন্য নিবন্ধন করতে হবে এবং সম্ভবত ফ্রান্সে কর্পোরেট আয়কর প্রদান করতে হবে।

কার্যকরী অন্তর্দৃষ্টি: বিদেশী এখতিয়ারে স্থায়ী স্থাপনা তৈরির ঝুঁকি কমাতে কোম্পানিগুলির দূরবর্তী কাজের অবস্থান এবং কর্মচারীর কর্তৃত্ব সম্পর্কিত স্পষ্ট নীতি স্থাপন করা উচিত।

কর চুক্তি: দ্বৈত কর পরিহার

কর চুক্তি (দ্বৈত কর পরিহার চুক্তি বা DTA নামেও পরিচিত) হলো দেশগুলির মধ্যে চুক্তি যা দ্বৈত কর প্রতিরোধ বা হ্রাস করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছে। তারা সাধারণত নির্ধারণের জন্য নিয়ম সরবরাহ করে যে কোন দেশের নির্দিষ্ট ধরণের আয়ের উপর কর আরোপের প্রাথমিক অধিকার রয়েছে এবং দ্বৈত কর থেকে মুক্তি দাবি করার জন্য প্রক্রিয়া সরবরাহ করে।

দ্বৈত কর থেকে মুক্তির সাধারণ পদ্ধতিগুলির মধ্যে রয়েছে:

• অব্যাহতি পদ্ধতি: বসবাসের দেশটি অন্য দেশে অর্জিত আয়কে কর থেকে অব্যাহতি দেয়।
• ক্রেডিট পদ্ধতি: বসবাসের দেশটি অন্য দেশে প্রদত্ত করের জন্য তার নিজস্ব করের দায়বদ্ধতার বিপরীতে একটি ক্রেডিট অনুমোদন করে।

উদাহরণ: মারিয়া, একজন অস্ট্রেলিয়ান ট্যাক্স রেসিডেন্ট, সিঙ্গাপুর-ভিত্তিক একটি কোম্পানির জন্য দূর থেকে কাজ করেন। অস্ট্রেলিয়া এবং সিঙ্গাপুর উভয়েরই একটি কর চুক্তি রয়েছে। চুক্তিটি সম্ভবত রূপরেখা দেবে যে কোন দেশের মারিয়ার চাকরির আয়ের উপর কর আরোপের অধিকার রয়েছে এবং তার অস্ট্রেলিয়ান করের দায়বদ্ধতার বিপরীতে সিঙ্গাপুরে প্রদত্ত করের জন্য একটি ক্রেডিট সরবরাহ করতে পারে। প্রযোজ্য নিয়মগুলির জন্য মারিয়াকে অস্ট্রেলিয়া এবং সিঙ্গাপুরের মধ্যে নির্দিষ্ট চুক্তিটি দেখতে হবে।

কার্যকরী অন্তর্দৃষ্টি: আপনার বসবাসের দেশ এবং যে দেশগুলিতে আপনি আয় করেন তাদের মধ্যে কর চুক্তিগুলি বুঝুন। আপনার সামগ্রিক করের বোঝা কমাতে চুক্তির সুবিধাগুলি দাবি করুন।

সামাজিক নিরাপত্তা অবদান

দূরবর্তী কর্মীরা যেখানে কাজ করেন বা যেখানে তাদের নিয়োগকর্তা অবস্থিত, সেই দেশেও সামাজিক নিরাপত্তা অবদানের অধীন হতে পারেন। সামাজিক নিরাপত্তা অবদান নিয়ন্ত্রণকারী নিয়মগুলি দেশগুলির মধ্যে উল্লেখযোগ্যভাবে পরিবর্তিত হয়।

বিবেচনা করার বিষয়:

• দ্বিপাক্ষিক চুক্তি: অনেক দেশের সামাজিক নিরাপত্তা চুক্তি রয়েছে যা দেশগুলির মধ্যে চলাচলকারী কর্মীদের জন্য সামাজিক নিরাপত্তা কভারেজ সমন্বয় করে। এই চুক্তিগুলি দ্বৈত কভারেজ প্রতিরোধ করতে পারে বা নিশ্চিত করতে পারে যে কর্মীরা প্রতিটি দেশে তাদের অবদানের জন্য ক্রেডিট পান।
• ইউরোপীয় ইউনিয়নের প্রবিধান: একাধিক সদস্য রাষ্ট্রে কর্মরত ব্যক্তিদের জন্য সামাজিক নিরাপত্তা কভারেজ নিয়ন্ত্রণকারী নির্দিষ্ট প্রবিধান EU-এর রয়েছে।

উদাহরণ: জোহান, একজন ডাচ নাগরিক, পর্তুগালে বসবাস করার সময় একটি সুইডিশ কোম্পানির জন্য দূর থেকে কাজ করেন। EU-এর সামাজিক নিরাপত্তা সংক্রান্ত প্রবিধানগুলি সম্ভবত নির্ধারণ করবে কোন দেশ জোহানের সামাজিক নিরাপত্তা কভারেজের জন্য দায়ী, তার বসবাস, নিয়োগকর্তার অবস্থান এবং তার কাজের প্রকৃতি বিবেচনা করে।

কার্যকরী অন্তর্দৃষ্টি: আপনার বসবাসের দেশ, আপনার নিয়োগকর্তার অবস্থান এবং আপনি যেখানে কাজ করেন এমন অন্য কোনো দেশের সামাজিক নিরাপত্তা প্রবিধান এবং চুক্তিগুলি গবেষণা করুন। নিশ্চিত করুন যে আপনি সঠিকভাবে আচ্ছাদিত এবং উপযুক্ত সামাজিক নিরাপত্তা ব্যবস্থায় অবদান রাখছেন।

ফ্রিল্যান্সার এবং ঠিকাদারদের জন্য ভ্যাট/জিএসটি বিবেচনা

আপনি যদি একজন ফ্রিল্যান্সার বা ঠিকাদার হন যিনি দূর থেকে পরিষেবা প্রদান করেন, তাহলে আপনাকে মূল্য সংযোজন কর (ভ্যাট) বা পণ্য ও পরিষেবা কর (জিএসটি) বাধ্যবাধকতা বিবেচনা করতে হতে পারে। ভ্যাট/জিএসটি-র নিয়মগুলি ব্যাপকভাবে পরিবর্তিত হয়, যা আপনার ব্যবসার অবস্থান, আপনার ক্লায়েন্ট এবং আপনার পরিষেবার প্রকৃতির উপর নির্ভর করে।

মূল বিবেচ্য বিষয়:

• সরবরাহের স্থানের নিয়ম: ভ্যাট/জিএসটি উদ্দেশ্যে আপনার পরিষেবাগুলি কোথায় সরবরাহ করা হয়েছে বলে মনে করা হয় তা নির্ধারণ করুন। এটি প্রায়শই আপনার ক্লায়েন্টের অবস্থানের উপর নির্ভর করে।
• নিবন্ধন সীমা: আপনার টার্নওভারের উপর ভিত্তি করে আপনাকে ভ্যাট/জিএসটি-র জন্য নিবন্ধন করতে হবে কিনা তা পরীক্ষা করুন। অনেক দেশে এমন সীমা রয়েছে যার নীচে নিবন্ধন বাধ্যতামূলক নয়।
• রিভার্স চার্জ মেকানিজম: কিছু ক্ষেত্রে, আপনার ক্লায়েন্ট রিভার্স চার্জ মেকানিজমের অধীনে আপনার পরিষেবাগুলিতে ভ্যাট/জিএসটি হিসাব করার জন্য দায়ী হতে পারে।

উদাহরণ: আনিয়া, থাইল্যান্ড-ভিত্তিক একজন ফ্রিল্যান্স ওয়েব ডিজাইনার, EU-তে ক্লায়েন্টদের পরিষেবা প্রদান করেন। তাকে নির্ধারণ করতে হবে যে সরবরাহের স্থানের নিয়ম এবং ভ্যাট নিবন্ধন সীমার উপর ভিত্তি করে তাকে কোনো EU সদস্য রাষ্ট্রে ভ্যাট-এর জন্য নিবন্ধন করতে হবে কিনা। যদি তার ক্লায়েন্টরা ব্যবসা প্রতিষ্ঠান হয়, তাহলে রিভার্স চার্জ মেকানিজম প্রযোজ্য হতে পারে।

কার্যকরী অন্তর্দৃষ্টি: আপনার ক্লায়েন্টরা যে দেশে অবস্থিত সেখানকার ভ্যাট/জিএসটি নিয়মগুলি বুঝুন। প্রয়োজন হলে ভ্যাট/জিএসটি-র জন্য নিবন্ধন করুন এবং সমস্ত প্রাসঙ্গিক রিপোর্টিং বাধ্যবাধকতা মেনে চলুন।

দূরবর্তী কর্মীদের জন্য কর পরিকল্পনা কৌশল

কার্যকর কর পরিকল্পনা দূরবর্তী কর্মীদের তাদের করের বোঝা কমাতে এবং সম্মতি নিশ্চিত করতে সাহায্য করতে পারে। এখানে কিছু কৌশল বিবেচনা করা হলো:

• আপনার অবস্থান ট্র্যাক করুন: আপনার ভ্রমণ এবং বিভিন্ন দেশে কাটানো সময়ের সঠিক রেকর্ড রাখুন। এটি আপনার ট্যাক্স রেসিডেন্সি এবং আয়ের উৎস নির্ধারণের জন্য অপরিহার্য।
• কর্তনযোগ্য খরচ দাবি করুন: অনেক দেশ আপনার দূরবর্তী কাজের সাথে সম্পর্কিত খরচের জন্য কর্তনের অনুমতি দেয়, যেমন হোম অফিসের খরচ, ইন্টারনেট খরচ এবং ভ্রমণ খরচ। এই খরচের বিস্তারিত রেকর্ড রাখুন।
• কর-সুবিধাযুক্ত অ্যাকাউন্ট ব্যবহার করুন: আপনার করযোগ্য আয় কমাতে কর-সুবিধাযুক্ত অবসর অ্যাকাউন্ট বা অন্যান্য সঞ্চয় পরিকল্পনায় অবদান রাখুন।
• ইনকর্পোরেট করার কথা বিবেচনা করুন: আপনার পরিস্থিতির উপর নির্ভর করে, আপনার দূরবর্তী কাজের ব্যবসাকে ইনকর্পোরেট করা সুবিধাজনক হতে পারে। এটি কর সুবিধা এবং দায় সুরক্ষা প্রদান করতে পারে।
• একজন কর বিশেষজ্ঞের সাথে পরামর্শ করুন: আপনার নির্দিষ্ট পরিস্থিতির জন্য উপযুক্ত পেশাদার কর পরামর্শ নিন। একজন কর উপদেষ্টা আপনাকে আন্তর্জাতিক করের জটিলতা নেভিগেট করতে এবং একটি ব্যক্তিগতকৃত কর পরিকল্পনা তৈরি করতে সাহায্য করতে পারেন।

উদাহরণ: বেন, একজন দূরবর্তী সফটওয়্যার ডেভেলপার, বিভিন্ন দেশে কাটানো তার দিনগুলি যত্নসহকারে ট্র্যাক করেন। তিনি তার হোম অফিসের খরচের বিস্তারিত রেকর্ডও রাখেন এবং একটি কর-সুবিধাযুক্ত অবসর অ্যাকাউন্টে অবদান রাখেন। তিনি তার কর পরিস্থিতি অপ্টিমাইজ করছেন তা নিশ্চিত করতে বার্ষিকভাবে একজন কর উপদেষ্টার সাথে পরামর্শ করেন।

দূরবর্তী কর্মচারীদের জন্য নিয়োগকর্তার দায়িত্ব

দূরবর্তী কর্মচারী নিয়োগ করার সময় নিয়োগকর্তাদেরও উল্লেখযোগ্য করের দায়িত্ব রয়েছে, যার মধ্যে রয়েছে:

• পেরোল ট্যাক্স সম্মতি: নিয়োগকর্তাদের অবশ্যই সেই দেশে পেরোল ট্যাক্স কেটে রাখতে হবে এবং জমা দিতে হবে যেখানে কর্মচারী কাজ করছেন, যদি না কোনো ছাড় প্রযোজ্য হয়।
• স্থায়ী স্থাপনা ঝুঁকি: যেমন আগে উল্লেখ করা হয়েছে, নিয়োগকারীদের তাদের দূরবর্তী কর্মচারীরা যেখানে অবস্থিত সেখানে একটি স্থায়ী স্থাপনা তৈরির সম্ভাবনা সম্পর্কে সচেতন থাকতে হবে।
• কর্মসংস্থান আইন সম্মতি: নিয়োগকর্তাদের অবশ্যই সেই দেশের কর্মসংস্থান আইন মেনে চলতে হবে যেখানে কর্মচারী কাজ করছেন, যার মধ্যে রয়েছে ন্যূনতম মজুরি আইন, কাজের সময় নিয়ন্ত্রণ এবং বরখাস্তের প্রয়োজনীয়তা।
• ডেটা সুরক্ষা প্রবিধান: নিয়োগকর্তাদের অবশ্যই বিভিন্ন দেশে কর্মচারীর ডেটা প্রক্রিয়াকরণের সময় জিডিপিআর-এর মতো ডেটা সুরক্ষা প্রবিধান মেনে চলতে হবে।

উদাহরণ: একটি কানাডিয়ান কোম্পানি ব্রাজিলে একজন দূরবর্তী কর্মচারী নিয়োগ করে। কোম্পানিটিকে কর্মচারী সুবিধা এবং ক্ষতিপূরণ সম্পর্কিত ব্রাজিলীয় শ্রম আইন বুঝতে হবে। ডেটা লঙ্ঘন এড়াতে তাদের ডেটা সম্মতিও নিশ্চিত করতে হবে। যদি কর্মচারীর ভূমিকা ব্রাজিলে ব্যবসা তৈরি করে, তবে তাদের একটি PE-এর প্রভাবও বিবেচনা করতে হবে।

কার্যকরী অন্তর্দৃষ্টি: বিভিন্ন দেশে দূরবর্তী কর্মচারী নিয়োগ করার সময় সমস্ত প্রাসঙ্গিক আইন ও প্রবিধানের সাথে সম্মতি নিশ্চিত করতে নিয়োগকর্তাদের আইনি এবং কর পরামর্শ নেওয়া উচিত।

দূরবর্তী কাজের করের ভবিষ্যৎ

দূরবর্তী কাজের জন্য করের প্রেক্ষাপট ক্রমাগত পরিবর্তিত হচ্ছে। যেহেতু আরও বেশি ব্যক্তি এবং কোম্পানি দূরবর্তী কাজ গ্রহণ করছে, সরকারগুলি সম্ভবত আন্তঃসীমান্ত কর্মসংস্থানের দ্বারা সৃষ্ট অনন্য চ্যালেঞ্জ মোকাবেলা করার জন্য তাদের কর আইন এবং প্রবিধান আপডেট করবে। এই পরিবর্তনগুলি সম্পর্কে অবগত থাকুন এবং সেই অনুযায়ী আপনার কর কৌশলগুলি মানিয়ে নিন।

উপসংহার

দূরবর্তী কাজের করের প্রভাব নেভিগেট করার জন্য সতর্ক পরিকল্পনা এবং প্রাসঙ্গিক আইন ও প্রবিধানের পুঙ্খানুপুঙ্খ বোঝার প্রয়োজন। নিজেকে শিক্ষিত করতে এবং পেশাদার পরামর্শ নেওয়ার জন্য সময় নিয়ে, আপনি আপনার করের বোঝা কমাতে পারেন, সম্মতি নিশ্চিত করতে পারেন এবং মানসিক শান্তিতে দূরবর্তী কাজের সুবিধা উপভোগ করতে পারেন। আপনি একজন দূরবর্তী কর্মী বা নিয়োগকর্তা হোন না কেন, বিশ্বব্যাপী দূরবর্তী কাজের পরিবেশে সাফল্যের জন্য অবগত এবং সক্রিয় থাকা অপরিহার্য।

দাবিত্যাগ: এই নির্দেশিকাটি সাধারণ তথ্য প্রদান করে এবং এটিকে পেশাদার কর পরামর্শ হিসাবে বিবেচনা করা উচিত নয়। আপনার নির্দিষ্ট পরিস্থিতির উপর ভিত্তি করে ব্যক্তিগতকৃত পরামর্শের জন্য একজন যোগ্য কর উপদেষ্টার সাথে পরামর্শ করুন।